예시 과세표준이 5,000만 원인 경우:

5,000만 원 × 24% - 누진공제 522만 원 = 678만 원

여기에 지방소득세(10%) 67.8만 원이 추가됩니다.

1 홈택스 로그인 — 공동인증서, 간편인증(카카오, 네이버, 패스 등)으로 로그인합니다.

2 신고/납부 메뉴 선택 — 상단 메뉴에서 [신고/납부] → [세금신고] → [종합소득세]를 클릭합니다.

3 신고서 선택 — 단순경비율/기준경비율/장부 신고 중 선택합니다. 대부분 모두채움 신고 서비스를 이용하면 간편합니다.

4 소득·공제 입력 — 사업소득, 근로소득, 기타소득을 입력하고 각종 소득공제·세액공제를 적용합니다.

5 신고서 제출 및 납부 — 최종 세액을 확인하고 신고서를 제출합니다. 납부는 가상계좌, 신용카드, 간편결제 등으로 가능합니다.

1 노란우산공제 활용 — 소기업·소상공인이라면 노란우산공제에 가입하면 연 최대 500만 원 소득공제가 가능합니다. 공제율이 높아 실질 절세 효과가 큽니다.

2 IRP·연금저축 납입 — IRP 최대 900만 원, 연금저축 600만 원을 납입하면 세액공제를 받을 수 있습니다. 종합소득이 4,500만 원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%가 적용됩니다.

3 장부 기장으로 경비 처리 — 단순경비율보다 복식부기·간편장부로 실제 비용을 증빙하면 더 많은 경비를 인정받을 수 있습니다. 사업 초기나 비용이 많은 업종에 유리합니다.

4 성실신고 확인비용 세액공제 — 성실신고확인 대상자가 세무사에게 확인을 받으면 확인비용의 60% (120만 원 한도)를 세액공제 받을 수 있습니다.

5 분리과세 선택 검토 — 주택임대소득이 연 2,000만 원 이하인 경우 분리과세(14%)와 종합과세 중 유리한 것을 선택할 수 있습니다. 다른 소득이 많다면 분리과세가 유리합니다.

1 신고 기간 확인. 2026년 5월 1일~31일, 성실신고확인 대상자는 6월 30일까지.

2 공제 항목 챙기기. IRP, 연금저축, 노란우산공제, 의료비, 교육비 등 빠짐없이 적용.

3 홈택스 전자신고 활용. 모두채움 서비스로 10분 만에 신고 완료. 세액공제도 받을 수 있음.

4 증빙자료 보관. 경비 처리를 위한 영수증, 세금계산서를 5년간 보관.

5 모르면 세무사 상담. 국세청 납세자보호담당관(국번 없이 126)에 무료 상담 가능.