1 1구간 (과세표준 2억 원 이하): 세율 9% 적용. 2023년까지는 10%였으나 2024년 개정으로 1%p 인하되었습니다. 연 소득 2억 원 이하 소규모 법인에게 가장 유리한 구간입니다.

2 2구간 (과세표준 2억 원 초과 ~ 200억 원 이하): 세율 19% 적용. 기존 20%에서 1%p 인하. 중견기업 규모의 대부분이 해당하는 구간으로, 한 해 법인세 납부액이 수억 원에 달할 수 있는 핵심 구간입니다.

3 3구간 (과세표준 200억 원 초과): 세율 24% 적용. 기존 22%·25% 두 구간이 통합·조정되었습니다. 대기업 및 중견 대형 법인이 해당하며, 지방소득세(법인세의 10%)를 포함하면 실질 최고세율은 26.4%에 달합니다.

1 각 사업연도 소득 계산: 총 익금(수익)에서 손금(비용)을 차감합니다. 세무조정 항목(접대비 한도 초과, 감가상각비 부인 등)을 반영해 회계상 이익과 세무상 소득의 차이를 조정하는 과정이 핵심입니다.

2 과세표준 산출: 각 사업연도 소득에서 이월결손금(과거 결손금, 최대 15년 이월 가능)과 비과세소득, 소득공제액을 차감합니다. 이월결손금 공제는 중소기업 100%, 일반 법인 60% 한도로 적용됩니다.

3 산출세액 → 납부세액: 과세표준에 법인세율을 적용해 산출세액을 구한 뒤, 세액공제·세액감면을 차감하고, 기납부세액(중간예납·원천징수)을 공제하면 최종 납부세액이 결정됩니다.

1 창업 중소기업 세액감면: 수도권 과밀억제권역 외 창업 시 최초 5년간 법인세 50% 감면(청년 창업은 100% 감면). 실질 세율이 9%에서 4.5%까지 낮아지는 강력한 혜택입니다. 창업일로부터 3년 이내 신청해야 하며, 소비성 서비스업은 제외됩니다.

2 고용증대 세액공제: 상시근로자 1인 증가 시 수도권 중소기업 기준 연 850만 원 세액공제(비수도권 950만 원)를 2년간 적용받습니다. 직원 10명을 신규 고용하면 최대 1,900만 원의 세액공제가 가능합니다.

3 연구개발(R&D) 세액공제: 중소기업의 연구개발비는 당기 발생액의 25%를 세액공제받을 수 있습니다. R&D 비용 1억 원을 쓰면 2,500만 원이 세액에서 직접 차감됩니다. 신성장·원천기술 분야는 최대 40%까지 확대 적용됩니다.

1 확정신고·납부: 사업연도 종료일로부터 3개월 이내. 12월 결산 법인은 매년 3월 31일까지 신고·납부. 성실신고확인서 제출 대상 법인(직전 사업연도 수입금액 70억 원 이상 등)은 4월 30일까지로 1개월 연장됩니다.

2 중간예납: 사업연도 개시일부터 6개월이 되는 날로부터 2개월 이내 납부. 직전 사업연도 법인세의 50%를 납부하거나, 상반기 실적으로 계산한 세액을 납부하는 방법 중 선택. 소규모 법인(직전 사업연도 법인세 50만 원 미만)은 중간예납 면제.

3 분납 제도 활용: 납부세액이 1,000만 원 초과 시 분납 가능. 1,000만 원을 초과하는 금액을 납부기한 후 1개월(중소기업 2개월) 이내에 분할 납부해보세요. 자금 흐름 관리에 적극 활용하세요.

1 법인세율 3구간 완전 암기: 2억 이하 9%, 2억~200억 19%, 200억 초과 24%. 지방소득세 10% 포함한 실효세율도 함께 파악하세요. 이 숫자 하나를 정확히 아는 것만으로도 연간 세금 계획이 달라집니다.

2 내 법인 실효세율 점검: 단순 세율이 아닌 세액공제·감면을 적용한 실질 납부세율을 계산해보세요. 중소기업이라면 창업감면·고용공제·R&D공제를 모두 검토하면 실효세율이 1~5%대까지 낮아질 수 있습니다.

3 과세표준 관리 전략 수립: 올해 과세표준이 2억 원 경계에 있다면 적격 비용 처리, 감가상각 조기 적용, 퇴직급여충당금 설정 등을 검토해 9%와 19% 사이 2,000만 원의 세율 차이를 절약해보세요.