1 납입 한도: 연간 1,800만 원까지 납입 가능하지만, 세액공제가 적용되는 한도는 IRP와 연금저축을 합산해 최대 900만 원이다. 1,800만 원을 전부 넣어도 세금 혜택은 900만 원 기준으로만 계산된다는 뜻이다. 초과 납입분은 세액공제 없이 운용만 된다.

2 세액공제율: 총급여 5,500만 원 이하는 16.5%, 5,500만 원 초과는 13.2%가 적용된다. 900만 원 납입 기준으로 각각 148만 5,000원과 118만 8,000원이 환급된다. 같은 금액을 납입해도 공제율 하나로 약 29만 7,000원 차이가 난다.

3 연금저축과의 합산: 연금저축 단독 공제 한도는 600만 원이다. IRP를 추가하면 전체 한도가 900만 원으로 확대된다. 연금저축에 900만 원을 다 넣어도 세액공제는 600만 원분밖에 안 된다는 사실을 연말에 가서야 알게 되는 경우가 적지 않다.

1 연금저축 600 + IRP 300 조합: 실무에서 가장 많이 선택되는 배분이다. 연금저축은 세액공제 받은 금액도 일정 요건 하에 중도 인출이 가능하고, 투자 가능 상품(ETF 포함) 범위가 상대적으로 넓다. IRP의 위험자산 70% 상한 규제를 감안하면 운용 유연성 측면에서 연금저축 비중을 높게 가져가는 게 유리하다.

2 IRP 900만 원 단독 납입: 900만 원 전액을 IRP에 집중하면 세액공제 한도를 100% 채울 수 있다. 단 IRP는 55세 이전 임의 해지 시 납입 원금 중 세액공제 받은 부분 전체에 기타소득세 16.5%가 부과된다. 매년 받은 환급액보다 더 많이 토해낼 수 있으니 자금 여유가 확실한 경우에만 권장한다.

3 연금저축 300 + IRP 600 조합: IRP 비중을 더 높이고 싶은 경우 선택하는 배분이다. 세액공제 효과는 동일하지만, 연금저축 운용 자유도를 살리고 싶다면 연금저축 비중을 600 이상으로 유지하는 편이 낫다. 직장인 IRP 납입 한도 전략에서 이 조합은 상대적으로 덜 활용된다.

1 총급여 4,000만 원 직장인: 5,500만 원 이하 구간이므로 공제율 16.5%. IRP+연금저축 900만 원 납입 시 환급액은 148만 5,000원이다. 월 75만 원씩 12개월 분할 납입하면 연말에 이 금액이 고스란히 돌아온다.

2 총급여 7,000만 원 직장인: 5,500만 원 초과 구간, 공제율 13.2%. 900만 원 납입 시 환급액 118만 8,000원. 연금저축 600만 원만 넣었다면 79만 2,000원에 그쳤을 것이다. IRP 300만 원 추가만으로 39만 6,000원을 더 받는다.

3 50세 이상 총급여 8,000만 원: 추가 한도 적용 시 최대 1,200만 원까지 공제 가능. 공제율 13.2% 적용 시 최대 158만 4,000원 환급. 단 총급여 1억 원 초과 시 추가 한도 혜택은 없다.

1 연금 수령 방식 선택: IRP를 55세 이후 연금으로 수령하면 연금소득세 3.3~5.5%만 부담한다. 반면 일시금으로 받으면 퇴직소득세 또는 기타소득세(16.5%)가 적용된다. 납입 시 세액공제 혜택을 받고, 수령 시에도 저율 과세를 유지하는 게 절세 효과를 끝까지 살리는 방법이다.

2 IRP 위험자산 70% 상한: IRP 계좌에서는 주식형 ETF 등 위험자산 비중이 70%를 초과할 수 없다. 나머지 30%는 채권, 예금, MMF 등 안전자산으로 채워야 한다. 연금저축과 달리 100% 주식형 운용은 불가능하다는 점을 포트폴리오 설계 전에 반드시 확인해야 한다.

3 중도 해지 패널티: 사망, 해외 이주, 6개월 이상 요양 등 법정 사유 외에 임의 해지하면 세액공제 받은 금액 전액에 기타소득세 16.5%가 부과된다. 매년 환급받은 금액보다 더 많이 토해낼 수 있다. 단기 자금 용도로 IRP를 활용하는 건 금물이다.

1 지금 납입 현황 확인: 현재 연금저축·IRP 납입 금액이 얼마인지 먼저 파악한다. 국세청 홈택스 연말정산 간소화 또는 각 금융사 앱에서 연간 납입 내역을 조회하면 된다. 잔여 한도가 얼마인지 확인하는 게 첫 번째 실행이다.

2 12월 31일 전 납입 완료: 세액공제는 해당 연도 12월 31일까지 납입된 금액에만 적용된다. 이미 납입 중이라면 월 납입액이 목표 한도를 채우는 수준인지 체크하고, 부족하면 일시 추가 납입으로 보완한다. 마감 직전 몰아넣기보다 월 분할이 운용 수익 측면에서도 낫다.

3 운용 상품 점검: IRP 계좌 안에서 예금만 묶어두는 건 장기적으로 비효율이다. 위험자산 70% 한도 내에서 국내외 주식형 ETF를 편입해 실질 수익률을 높이는 게 절세와 자산 성장을 동시에 잡는 방법이다. 개인형 퇴직연금 세액공제는 납입 후 운용까지 신경 써야 완성된다.